Fiscalidad y pymes: una relación compleja

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Disponible (en stock)
ISBN
9788413783703
Nombre del producto:
Fiscalidad y pymes: una relación compleja
Peso:
N/D
Fecha de edición:
17 jun. 2021
Número de Edición:
1
Autor:
Herrán Piñar, Ana De La / Hernández Ortega, Laura
Idioma:
Español
Formato:
Libro+e-Book
Páginas:
254
Lugar de edición:
VALENCIA
Colección:
TIRANT TRIBUTARIO
Encuadernación:
Rústica

Las micro, pequeñas y medianas empresas constituyen un factor fundamental para el entendimiento y comprensión de cualquier economía y sociedad. El apoyo desde las Administraciones Públicas en general, y desde la Administraciones Tributarias, en particular, puede ser clave para su subsistencia y desarrollo.

Este libro ofrece, desde una visión comparada España-Iberoamérica, un estudio amplio, riguroso y ameno acerca de cómo son, cómo evolucionan y qué desafíos están afrontando en el ámbito de la fiscalidad, desde la tributación que se aplica a este sector hasta las actuaciones que nuestras Administraciones tributarias están desarrollando en materia de prevención y disminución del riesgo de incumplimiento tributario de uno de los sectores más vulnerables de nuestra sociedad.

Esperamos con ello que el interés por la materia siga creciendo y que podamos seguir reflexionando sobre la importancia de nuestras micro, pequeñas y medianas empresas, como motor de toda economía.

Nota previa        13
Introducción: objetivo y fines de la obra        15
Siglas y abreviaturas        21
Capítulo Primero
CUESTIONES BÁSICAS
1.    DEFINICIÓN DE PYME: ESPECIAL REFERENCIA A LA NORMA ESPAÑOLA        23
1.1.    España        24
1.1.1.    Concepto amplio de pyme        24
a)    El ejercicio de la actividad económica        25
b)    La forma de realización de la actividad económica        26
c)    Tipos de actividades económicas        27
d)    Cálculo de los límites de la normativa europea        29
1.1.2.    ¿Existe un concepto de pyme específico aplicable al ámbito tributario?        29
a)    Personas físicas        31
b)    Personas jurídicas        35
1.2.    ¿Qué pasa con el Derecho comparado? Especial referencia a Iberoamérica        39
2.    LA IMPORTANCIA DE LAS PYMES EN EL TEJIDO EMPRESARIAL        46
2.1.    Distribución de empresas por razón de tamaño        46
2.2.    Importancia en términos de empleo        48
2.3.    Aportación al valor añadido        49
2.4.    Flexibilidad y dinamismo        50
3.    LAS PYMES EN UN CONTEXTO DE DIGITALIZACIÓN DE LA ACTIVIDAD ECONÓMICA        51
3.1.    Características de la pyme actual ¿Cómo se comporta?        51
3.2.    Digitalización de la pyme: el cliente y los nuevos modelos de negocio de la pyme        55
3.2.1.    ¿Cómo es el cliente actual de la pyme?        55
3.2.2.    ¿Cómo son los nuevos modelos de negocio? ¿Conviven fácilmente con los modelos tradicionales?        61
4.    LOS PROBLEMAS DE LAS PYMES EN LA REALIDAD ESPAÑOLA E IBEROAMERICANA        65
4.1.    Acceso a la financiación        65
4.2.    Profesionalización de la gestión y talento humano        67
4.3.    Utilización de las nuevas tecnologías        67
4.4.    Costes indirectos derivados de las relaciones con la Administración        68
4.5.    Niveles de productividad        70
4.6.    Informalidad        72
4.7.    Y entonces, ¿qué hacemos?        75
5.    EL PAPEL DE LAS PYMES EN MARCO DE LOS OBJETIVOS DE DESARROLLO SOSTENIBLE        76
5.1.    Las pymes en el foco de la Agenda 2030        77
5.2.    Las pymes como agentes del progreso económico y social        80
Capítulo Segundo
LA TRIBUTACIÓN DE LAS PYMES
1.    INCENTIVOS PARA LAS PYMES        85
1.1.    Una primera aproximación        85
1.2.    Incentivos a la innovación        92
1.3.    Incentivos al emprendimiento        97
1.3.1.    Cargas administrativas        97
1.3.2.    Financiación        98
1.3.3.    Ayudas de carácter fiscal        99
1.4.    Incentivos a la creación de empleo        102
1.5.    Incentivos a la internacionalización        104
1.5.1.    Imposición directa        105
1.5.2.    Imposición indirecta        106
1.6.    Régimen especial de las empresas de reducida dimensión        106
2.    REGÍMENES SIMPLIFICADOS DE TRIBUTACIÓN        110
2.1.    El caso de España        116
2.1.1.    Regímenes simplificados en IRPF        117
a)    Régimen de estimación objetiva        117
b)    Régimen de estimación directa simplificada        125
2.1.2.    Regímenes simplificados en el IVA        126
a)    Régimen simplificado        126
b)    Régimen del recargo de equivalencia        127
c)    Régimen de la agricultura, ganadería y pesca        129
2.2.    El Monotributo de Argentina        130
2.3.    El SIMPLES brasileño        132
2.4.    Las distintas opciones de Perú        135
2.5.    Los intentos fallidos de Colombia        139
2.6.    La fórmula transitoria de México        143
2.7.    Valoración de los regímenes simplificados de tributación para las pymes        146
Capítulo Tercero
EL CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO DE LA PYME
1.    INTRODUCCIÓN        151
2.    MEDIDOR DEL CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO DE LA PYME        161
2.1.    ¿Cómo es el cumplimiento tributario de la pyme?        161
2.1.1.    Amplio universo de contribuyentes        163
a)    Incorporación al censo de obligados tributarios        163
b)    Diseño tributario razonable        167
2.1.2.    La formación en materia tributaria        177
2.1.3.    Digitalización en el modelo de cumplimiento tributario        182
a)    Formato de la documentación tributaria        183
b)    Digitalización de la cumplimiento de las obligaciones tributarias        187
2.1.4.    Cumplimiento tributario en situaciones excepcionales: especial referencia a la pandemia provocada por la COVID-19        192
a)    Medidas que potencian la recaudación        192
b)    Medidas que impulsan la actividad económica        194
2.2.    Costes asociados al cumplimiento tributario en la pyme        197
2.1.1.    Los costes directos: La presión fiscal de la pyme        197
2.1.2.    Los costes indirectos: La excesiva burocracia, la complejidad del sistema y la existencia de trabas de tipo informático        199
a)    Excesiva burocracia        199
b)    La complejidad del sistema tributario        203
c)    Trabas informáticas        204
3.    MEDIDAS DE FOMENTO DEL CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO        206
3.1.    Introducción: la prevención como guía para incentivar el cumplimiento tributario de la pyme        206
3.2.    La digitalización de la política tributaria        207
3.3.    Información        211
3.4.    Asistencia        222
3.5.    La educación cívico-tributaria        224
4.    NUEVO PARADIGMA DE RELACIONES ENTRE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA Y EL CONTRIBUYENTE ¿HACIA UN CUMPLIMIENTO COOPERATIVO DE LA PYME?        235
Epílogo        245
Bibliografía        249

Ana de la Herrán Piñar, Licenciada en Derecho por la Universidad Complutense de Madrid e Inspectora de Hacienda del Estado (2006), desarrolla inicialmente su labor profesional en los servicios territoriales y, posteriormente en los servicios centrales, dentro del área de Aduanas de la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT). Durante los años 2011-2015 ha sido Vocal de la Sala Segunda (imposición indirecta) del Tribunal Económico-administrativo Regional de Madrid. Actualmente trabaja como vocal asesor en el Instituto de Estudios Fiscales del Ministerio de Hacienda. 
Es Máster en Dirección Pública, Políticas Públicas y Tributación por la UNED y Máster en Dirección Pública de la Escuela de Organización Industrial (EOI). 
Presidente del Tribunal de oposiciones al cuerpo Técnico de Hacienda (convocatoria 2020). 
Es profesora colaboradora externa de la UNED. Profesora en diversos cursos en materia tributaria en la Escuela de Hacienda Pública, y ponente habitual en seminarios y webinarios nacionales e internacionales sobre materias tributarias. 
Actualmente, compagina su labor profesional con el Doctorado en Derecho y Ciencias Sociales en la UNED y es vicepresidente de la Asociación de Inspectores de Hacienda del Estado (IHE).  

Laura Hernández Ortega, Licenciada en Administración y Dirección de Empresas por el Colegio Universitario de Estudios Financieros (CUNEF). Inspectora de Hacienda del Estado (2006), ha desarrollado su carrera profesional en el Instituto de Estudios Fiscales y, actualmente, en la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT), como jefe de equipo de inspección. 
Máster en Dirección Pública de la Escuela de Organización Industrial (EOI). 
Ha sido presidenta del Tribunal de Oposiciones para ingreso en el Cuerpo Técnico de Hacienda y vocal en el Tribunal para el acceso al Cuerpo Superior de Interventores del Estado y al Cuerpo Superior de Inspectores de Hacienda del Estado. 
Es profesora colaboradora externa de la UNED. Profesora en diversos cursos en materia tributaria en la Escuela de Hacienda Pública, INAP, Universidad Loyola, entre otros. 
Organizadora y ponente en seminarios nacionales e internacionales sobre distintas materias de tributación.

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