Delitos contra la hacienda pública. Paso a paso. Análisis detallado de las conductas delictuales contra la Hacienda Pública. Con Formularios

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ISBN
9788413590103
Nombre del producto:
Delitos contra la hacienda pública. Paso a paso. Análisis detallado de las conductas delictuales contra la Hacienda Pública. Con Formularios
Peso:
N/D
Fecha de edición:
18 may. 2020
Número de Edición:
1
Autor:
Delgado Sancho, Carlos David
Idioma:
Español
Formato:
Libro+e-Book
Páginas:
118
Lugar de edición:
A CORUÑA
Colección:
PASO A PASO COLEX
Encuadernación:
Rústica

El objeto de esta guía versa sobre un estudio integral y de gran validez teórica y práctica sobre los delitos contra la Hacienda Pública. Estos delitos conocidos como “delitos de nueva creación” o “delitos jóvenes” ven la luz en la Ley 50/1977, de 14 de noviembre, de medidas urgentes de reforma fiscal y, desde esa fecha tardía, su profusa evolución legislativa y jurisprudencial ha sido de constante adaptación normativa hasta nuestros días.

Se trata pues de figuras delictivas que han sido de permanente encaje técnico-jurídico, tanto a nivel de codificación como a nivel jurisprudencial, adecuándose de manera constante, al devenir social y casuístico hasta la actualidad.

Este análisis completo proporciona a los profesionales del Derecho y operadores jurídicos, mayores facilidades en el estudio completo del tipo penal, su proyección en el ámbito científico y técnico y su alcance dentro de la jurisprudencia del Tribunal Supremo.

Esta guía práctica de los Delitos contra la Hacienda Pública favorece la compresión y el análisis sobre todo lo que concierne a esta clase de delitos económicos, incrementando las posibilidades de aplicación, concreción y adaptación formativa del jurista en el orden penal, propicia su especialización dentro del campo de los delitos económicos y sirve de apoyo teórico y práctico en los órdenes penal y contencioso-administrativo.

A lo largo del estudio de este manual, el lector encontrará una sistemática actualización teórica de este tipo de delitos, al igual que una profusión en el examen sobre la jurisprudencia más reciente del Tribunal Supremo, adaptada a la Ley Orgánica 1/2019, de 20 de febrero que modifica la L. O. 10/1995, de 23 de noviembre, del Código Penal, para transponer Directivas de la Unión Europea en los ámbitos financiero y de terrorismo, y abordar cuestiones de índole internacional.

PARTE I. Introducción

PARTE II. Evolución legislativa

PARTE III. Distinción entre infracción tributaria por dejar de ingresar y delito contra la Hacienda Pública

BLOQUE 1. Aplicación de la ley penal y tributaria en el procedimiento inspector

BLOQUE 2. El artículo 191 de la Ley General Tributaria

BLOQUE 3. El delito contra la Hacienda Pública: tipo penal en blanco y delito especial propio

3.1. Elemento subjetivo

3.2. Elemento objetivo

3.3. Elemento cuantitativo

BLOQUE 4. La posibilidad de dictar sentencias contradictorias

BLOQUE 5. La retroactividad de la norma más favorable

BLOQUE 6. Las presunciones de las normas tributarias

PARTE IV. Las conductas típicas: acción y omisión

BLOQUE 1. Concepto de defraudación: delito exclusivamente doloso

1.1. Elusión del pago de tributos o retenciones de impuestos

1.2. Obtención indebida de devoluciones tributarias

1.3. Disfrute indebido de beneficios fiscales

1.4. Cuantificación de la cuota dolosa: análisis del artículo 305.2 del Código penal

1.5. La liquidación vinculada a delito

PARTE V. Autoría y participación

BLOQUE 1. Autoría

BLOQUE 2. Cooperador necesario: especial referencia al asesor fiscal

BLOQUE 3. Cómplice

BLOQUE 4. Inductores

BLOQUE 5. El partícipe a título lucrativo

PARTE VI. Consumación y formas imperfectas de ejecución: prescripción

BLOQUE 1. Consumación

BLOQUE 2. Tentativa

BLOQUE 3. Prescripción

PARTE VII. Regularización voluntaria de la situación tributaria

BLOQUE 1. Requisitos objetivos

BLOQUE 2. Requisitos subjetivos

BLOQUE 3. Requisitos temporales

BLOQUE 4. Efectos

PARTE VIII. La prueba del delito contra la Hacienda Pública

BLOQUE 1. Derecho al Juez ordinario predeterminado por la ley

BLOQUE 2. Derecho a la presunción de inocencia

BLOQUE 3. Derecho a la tutela judicial efectiva

BLOQUE 4. Derecho a no confesarse culpable

BLOQUE 5. La regularización de las facturas falsas

BLOQUE 6. Estimación indirecta de bases imponibles

PARTE IX. La punición del delito contra la Hacienda Pública

BLOQUE 1. Punición de las personas físicas

BLOQUE 2. Punición de las personas jurídicas

BLOQUE 3. Transmisión de las penas

BLOQUE 4. Suspensión de la pena

PARTE X. La responsabilidad criminal de las sociedades mercantiles por delito contra la Hacienda Pública

BLOQUE 1. Modelos de imputación de la responsabilidad penal a las personas jurídicas

BLOQUE 2. La responsabilidad directa de la persona jurídica

BLOQUE 3. Exención de responsabilidad

BLOQUE 4. Requisitos que han de cumplir los modelos de organización y gestión

PARTE XI. El sobreseimiento del delito fiscal

PARTE XII. El cobro de la liquidación vinculada a delito: multa, responsabilidad civil e intereses

PARTE XIII. El delito fiscal como delito antecedente del blanqueo de capitales

BLOQUE 1. Blanqueo de la cuota tributaria proveniente de una actividad lícita

BLOQUE 2. Blanqueo de la cuota tributaria proveniente de una actividad ilícita

PARTE XIV. Situaciones concursales: la tributación de las ganancias ilícitas

ANEXO. FORMULARIOS

Coordinador: Carlos David Delgado Sancho
Inspector de Hacienda del Estado

El autor es Inspector de Hacienda del Estado habiéndose especializado, por su colaboración con los Tribunales, en Derecho penal económico. Licenciado (UNIZAR 1980) y Doctor en Derecho (UCM 2016), Licenciado en Economía (UNED 2008), Máster en Derecho de la Unión Europea (UNED 2009), Máster en intervención de la Administración en la sociedad (UNED 2010), ha publicado numerosos artículos y una decena de libros.  

 Autor: Jesús Leal Rodríguez
Abogado especialista en Penal y Civil y Juez sustituto

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