Nuevo Régimen Fiscal de las Operaciones Vinculadas. Valoración, Documentación y Supuestos Prácticos

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ISBN
9788499546759
Nombre del producto:
Nuevo Régimen Fiscal de las Operaciones Vinculadas. Valoración, Documentación y Supuestos Prácticos
Peso:
N/D
Fecha de edición:
22 mar. 2016
Número de Edición:
1
Autor:
Carmona Fernández, Nestor
Idioma:
Español
Formato:
Libro
Páginas:
1048
Lugar de edición:
MADRID
Colección:
MONOGRAFÍAS CISS
Encuadernación:
Rústica

Esta obra ofrece un análisis exhaustivo del tratamiento fiscal de las operaciones vinculadas y de las diferentes figuras que componen este régimen fiscal, tanto en su dimensión doméstica o interna como internacional.

Su principal objetivo es abordar una materia tributaria afectada a lo largo de los últimos años por múltiples novedades y que en 2015 ha adoptado un nuevo formato en muchos de sus aspectos como por ejemplo, el régimen fiscal de las operaciones entre sujetos vinculados, el tratamiento de los denominados -precios de transferencia- y las contingencias fiscales que suscitan, que constituyen una de las áreas más conflictivas y relevantes. Las reformas normativas sucedidas en la legislación española sobre operaciones vinculadas, ponen en valor el nuevo texto legal del artículo 18 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades (Ley 27/2014) así como el Reglamento de desarrollo.

La obra pone el foco en aquellos aspectos de la Ley que suponen novedades destacadas: el protagonismo que cobra el principio de plena competencia (más allá del -valor normal de mercado-) o la redefinición de la vinculación fiscal, el régimen sancionador o las particularidades fiscales de las Pymes, las sociedades de profesionales y las personas físicas.

Por último, se hace un especial hincapié en la materia valorativa y documental, desde un punto de vista práctico y utilitario, y se presta especial atención a la situación y deberes probatorios de las entidades de reducida dimensión.

PARTE 1. PRINCIPIOS GENERALES, FUENTES Y ÁMBITO: VINCULACIÓN FISCAL

  • CAPÍTULO 1. PRINCIPIOS GENERALES, FUENTES DE DERECHO Y DOCTRINALES: INCIDENCIA DEL PROYECTO BEPS Y DE OTRAS REGULACIONES
  • CAPÍTULO 2. CAPÍTULO 2. ÁMBITO SUBJETIVO DE LAS OPERACIONES VINCULADAS: NOCIÓN FISCAL DE VINCULACIÓN

PARTE 2. EL PRINCIPIO DE PLENA COMPETENCIA: VALORACIÓN; RÉGIMEN GENERAL

  • CAPÍTULO 3. AJUSTES VALORATIVOS Y NORMAS DE CONTABILIDAD
  • CAPÍTULO 3. AJUSTES VALORATIVOS Y NORMAS DE CONTABILIDAD
  • CAPÍTULO 4. GUIA PARA LA VALORACIÓN DE LAS OPERACIONES VINCULADAS SEGÚN EL PRINCIPIO DE LIBRE COMPETENCIA. EL ANÁLISIS DE COMPARABILIDAD. OTRAS CONSIDERACIONES A TENER EN CUENTA
  • CAPÍTULO 5. MÉTODOS PARA DETERMINAR EL VALOR DE MERCADO DE LAS OPERACIONES VINCULADAS
  • CÁPITULO 6. EL MÉTODO DEL MARGEN NETO OPERACIONAL
  • CAPÍTULO 7. OTROS MÉTODOS Y TÉCNICAS DE VALORACIÓN

PARTE 3. REGLAS ESPECIALES DE VALORACION

  • CAPITULO 8. CAPITULO 8. PRESTACIONES DE SERVICIOS: LOS SERVICIOS INTRAGRUPO
  • CAPÍTULO 9. ACUERDOS DE REPARTO DE COSTES
  • CAPÍTULO 10. OPERACIONES SOBRE INTANGIBLES.
  • CAPÍTULO 11. REESTRUCTURACIONES EMPRESARIALES EN GRUPOS MULTINACIONALES. REDISTRIBUCIÓN DE FUNCIONES ACTIVOS Y RIESGOS
  • CAPITULO 12. OPERACIONES FINANCIERAS: INFRACAPITALIZACIÓN
  • CAPÍTULO 13. ATRIBUCIÓN DE BENEFICIOS A ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES. OPERACIONES VINCULADAS
  • CAPÍTULO 14. SOCIEDADES PROFESIONALES

PARTE 4. AJUSTES ADICIONALES Y PROCEDIMIENTOS

  • CAPÍTULO 15. AJUSTES SECUNDARIOS
  • CAPÍTULO 16.. AJUSTES CORRELATIVOS: PROCEDIMIENTO AMISTOSO Y ARBITRAL (15)
  • CAPITULO 17. EL PROCEDIMIENTO DE COMPROBACIÓN DE LAS OPERACIONES VINCULADAS
  • CAPÍTULO 18. RECARACTERIZACION DE OPERACIONES Y NORMAS ANTIABUSO
  • CAPÍTULO 19. ACUERDOS PREVIOS DE VALORACIÓN (20)

PARTE 5. DOCUMENTACIÓN Y PRUEBA

  • CAPÍTULO 20. DOCUMENTACIÓN: RÉGIMEN GENERAL: DOCUMENTACIÓN RELATIVA AL GRUPO. INTRODUCCIÓN: MARCO NORMATIVO
  • CAPÍTULO 21. DOCUMENTACIÓN: RÉGIMEN GENERAL: DOCUMENTACIÓN RELATIVA AL OBLIGADO TRIBUTARIO: MARCO NORMATIVO
  • CAPÍTULO 22. DOCUMENTACIÓN: RÉGIMEN GENERAL: DOCUMENTACIÓN DEL GRUPO PAÍS POR PAÍS
  • CAPÍTULO 23. UTILIZACIÓN DE BASES DE DATOS EN MATERIA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA. CRITERIOS DE APLICACIÓN
  • CAPÍTULO 24. ASPECTOS GENERALES Y ESPECÍFICOS. OBLIGACIONES DE LAS PYMES; EJEMPLOS PRÁCTICOS
  • CAPÍTULO 25. DOCUMENTACIÓN CONTABLE Y FISCAL: ASIMETRÍAS: EJEMPLOS PRACTICOS. RÉGIMEN PROBATORIO SIN OBLIGACIÓN DE DOCUMENTACIÓN ESPECÍFICA Y RÉGIMEN INFORMATIVO EN DECLARACIONES
  • CAPÍTULO 26. RÉGIMEN SANCIONADOR DE LAS OPERACIONES VINCULADAS
  • CAPÍTULO 27. DOCUMENTACIÓN DE OPERACIONES CON PARAÍSOS FISCALES

PARTE 6. ALGUNOS ASPECTOS COMPLEMENTARIOS

  • CAPITULO 28. INNOVATION BOX: ACUERDOS PREVIOS DE VALORACION
  • CAPÍTULO 29. ECONOMIA DIGITAL Y OPERACIONES VINCULADAS
  • CAPÍTULO 30. LA RELACION COOPERATIVA

PARTE 7. DOCTRINA, JURISPRUDENCIA Y DERECHO COMPARADO

  • CAPÍTULO 31. DOCTRINA DE LOS TRIBUNALES Y ADMINISTRATIVA EN MATERIA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA
  • CAPÍTULO 32. DERECHO COMPARADO

Néstor Carmona Fernández (Coordinador)

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