LEFEBVRE, FRANCIS

V. ARGUMENTOS DE VENTA.

IMPRESCINDIBLE. Una obra imprescindible para afrontar el proceso de cierre fiscal del ejercicio 2011. Con ella podrá valorar adecuadamente todas las implicaciones contables que dicho cierre conlleva, permitiéndole facilitar y optimizar el proceso de toma de decisiones antes del cierre definitivo de cuentas.

PRÁCTICO. La obra está especialmente concebida para servir de guía en el proceso de revisión y cierre de las principales partidas que conforman el balance de una empresa y se encuentra estructurada siguiendo el orden lógico y la metodología práctica más habitual en los procesos indicados. En la obra encontrará además, numerosos ejemplos prácticos para clarificar el estudio teórico.

EFICAZ. En el análisis se ha prestado especial atención a aquellas partidas que suelen tener mayor trascendencia en el proceso de cierre fiscal del ejercicio y en la determinación del gasto contable por el Impuesto sobre Sociedades, tales como las principales fuentes de ajustes que afectan a la determinación de la base imponible o la recopilación de los principales beneficios fiscales aplicables.

EXHAUSTIVO. En la obra se analizan uno a uno los nueve grupos del Plan General de Contabilidad. En cada uno de estos grupos encontrará reunidos de forma sistemática y claramente expuestos los principales aspectos que afectan a la valoración y registro contable de los principales subgrupos de cuentas. Todo ello de acuerdo con las principales normas contables españolas (PGC, Resoluciones del ICAC, Documentos de AECA), y con una especial referencia al tratamiento de todas estas partidas en el ámbito de las normas internacionales de contabilidad.

COMPLETO. También se estudian aquellos elementos necesarios en el proceso de cierre, pero que no tienen reflejo directo en la contabilidad, entre otros: la compensación de bases imponibles negativas, el tipo de gravamen aplicable para la determinación de la cuota íntegra y los requisitos fiscales para la aplicación de las deducciones y bonificaciones contenidas en la Ley del Impuesto sobre Sociedades.

CLARO. Finalmente, y a los efectos de aumentar su practicidad, se han incluido nuevos supuestos y ejemplos prácticos en algunas de las cuestiones más discutidas por la Administración tributaria en la aplicación del IS (subvenciones, deducciones, fondo de comercio, etc.).

VI. PÚBLICO OBJETIVO.

- Contables
- Asesorías
- Gestorías
- Empresas
- Directores financieros
- Dptos. financieros y de contabilidad

VII. SUMARIO.


PARTE PRIMERA
Financiación básica
Fondos propios
Subvenciones, donaciones y ajustes por cambio de valor
Provisiones
Pasivos financieros a largo plazo
Situaciones financieros a largo plazo
Situaciones transitorias de financiación
Acciones propias
Pasivos
Activo no corriente
Inmovilizado intangible
Inmovilizado material
Inversiones inmobiliarias
Inversiones financieras a largo plazo
Cuestiones comunes
Existencias
Clases de existencias
Registro contable
Criterios de valoración
Métodos de valoración
Cambio de criterio de valoración
Correcciones de valor
Supuesto especial: empresas inmobiliarias
Acreedores y deudores por operaciones comerciales
Proveedores y acreedores varios
Clientes y deudores varios
Administraciones públicas
Ajustes por periodificación: imputación temporal
Provisiones a corto plazo
Cuentas financieras
Deuda e inversiones financieras a corto plazo con partes vinculadas
Deudas a corto plazo por préstamos recibidos y otros conceptos
Otras inversiones financieras a corto plazo
Otras cuentas no bancarias
Fianzas y depósitos a corto plazo y ajustes por periodificación
Tesorería
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Deterioro del valor
Compras y gastos
Gastos deducibles
Gastos no deducibles
Ventas e ingresos
Ingresos contables
Consideraciones fiscales comunes
Gastos imputados al patrimonio neto
Gastos financieros por valoración de activos financieros
Operaciones de cobertura
Diferencias de conversión
Impuesto sobre beneficios
Transferencia de subvenciones, donaciones y legados
Retribuciones a largo plazo de prestación definida
Activos no corrientes en venta
Participaciones en empresas del grupo o asociadas
Ingresos imputados al patrimonio neto
Ingresos financieros por valoración de activos financieros
Operaciones de cobertura
Diferencias de conversión
Subvenciones, donaciones y legados
Retribuciones a largo plazo de prestación definida
Activos no corrientes en venta
Participaciones en empresas del grupo o asociadas

PARTE SEGUNDA
Período impositivo y devengo
Bases imponibles negativas
Contabilización de los créditos fiscales
Aspectos fiscales de la compensación
Tipos de gravamen y cuota íntegra
Tipo general
Empresas de reducida dimensión
Microempresas
Cooperativas de crédito y cajas rurales
Cooperativas fiscalmente protegidas
Sociedad Anónima Cotizada de Inversión en el Mercado Inmobiliario (SOCIMI)
Instituciones de Inversión colectiva
Exploración, investigación y explotación de hidrocarburos
Entidades Zona Especial Canaria (ZEC)
Otros tipos particulares
Evolución de los tipos de gravamen
Deducciones por doble imposición interna e internacional
Bonificaciones en la cuota
Rentas obtenidas por Ceuta y Melilla
Actividades exportadoras
Prestación de servicios públicos locales
Régimen transitorio de los beneficios sobre operaciones financieras
Entidades dedicadas al arrendamiento de vivienda
Cooperativas especialmente protegidas
Empresas productoras de bienes corporales (Canarias)
Explotación de buques inscritos en el Registro Especial (Canarias)
Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades
Régimen común
Regímenes específicos

PARTE TERCERA
Regímenes especiales
Empresas de reducida dimensión
Consolidación fiscal
Reorganizaciones empresariales
Primera aplicación del PGC
Balance de apertura
Información a incluir en las cuentas anuales
Efectos fiscales de los ajustes
Ejemplos

ANEXOS.



VIII. NOVEDADES.

Contiene los aspectos prácticos esenciales para un adecuado cierre fiscal y contable del ejercicio, permitiendo anticipar la toma de decisiones en aquellas cuestiones con trascendencia económica y tributaria:
- Correcta determinación del resultado contable, para lo cual la obra está estructurada siguiendo el esquema del PGC.
-Incorpora el análisis del tratamiento contable de las principales partidas que intervienen en el proceso de cierre.
-Contiene la doctrina administrativa más relevante (ICAC) habida hasta el cierre de la obra.
-Aspectos fundamentales para la adecuada cuantificación de la base imponible.
-Estudio detallado de los gastos, ingresos, criterios de imputación temporal, y ajustes valorativos contenidos en la LIS.
-Numerosos ejemplos prácticos, con las principales recomendaciones y experiencias del autor.
-Lista de control para identificar con seguridad y rapidez las principales fuentes de ajustes fiscales.
-Incorpora la doctrina de la DGT más relevante, actualizada a la fecha de cierre de la obra.
-Analiza los regímenes fiscales más relevantes: Reducida Dimensión, Fusiones y Reorganizaciones Empresariales, Grupos de Sociedades.

Incorpora todas las novedades fiscales y contables habidas en el último año:
-RDL 13/2010 de actuaciones en el ámbito fiscal, para fomentar la inversión y la creación de empleo.
-Novedades fiscales incorporadas en la Ley de Presupuestos Generales del Estado para 2011.
-RD 1788/2010 por el que se modifica el Reglamento del IS en materia de rentas en especie y pagos a cuenta.
-DECISIÓN 2011/5/CE, de la Comisión, relativa a la amortización fiscal del fondo de comercio financiero para la adquisición de participaciones extranjeras C 45/07
(ex NN 51/07, ex CP 9/07) aplicada por España.
-L 2/2011 de Econ

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