DOMINGUEZ MARTINEZ, JOSE M.

Esta publicación se centra en el tratamiento fiscal de las operaciones financieras realizadas por particulares en España. Su pretensión es la de ser una guía en el sentido de proporcionar una orientación que permita dilucidar de manera ordenada el camino a seguir para identificar las repercusiones tributarias derivadas de la realización de tales operaciones.
El análisis de la fiscalidad aplicable a las operaciones financieras se lleva a cabo mediante un enfoque dual: por un lado, identificando el tratamiento de cada una de ellas dentro de las distintas figuras impositivas relevantes; por otro, a partir de la consideración de cada uno de los tipos de operaciones, estudiando el impacto de los diferentes impuestos, desde una perspectiva del ciclo completo de los productos analizados. Con carácter complementario, se efectúa una aproximación a la planificación fiscal como elemento imprescindible para la toma de decisiones.
El manual arranca con una visión de conjunto del sistema impositivo español, a fin de poner de relieve su estructura, principios, normativa básica y procedimientos esenciales de actuación. De igual manera, se exponen sucintamente las características técnicas que permiten identificar las distintas operaciones financieras. Adicionalmente, se recoge un conjunto de ilustraciones con objeto de evaluar las consecuencias fiscales ante la posible adopción de decisiones.
Idealmente, se pretende que el usuario de la Guía pudiese adquirir las siguientes competencias:
- Conocimiento de la estructura del sistema impositivo español.
- Conocimiento de las distintas fuentes normativas en materia fiscal.
- Conciencia del papel de cada impuesto en relación con las operaciones financieras.
- Identificación del impacto de la imposición en relación con los principales tipos de operaciones financieras.
- Adquisición de capacidad de análisis y de evaluación de las medidas fiscales en relación con las referidas operaciones.
- Disposición de criterios propios para orientarse en la toma de decisiones.
La guía se estructura en seis bloques:
I. Delimitación del campo de estudio.
II. Marco tributario (visión de conjunto del sistema impositivo español).
III. Fiscalidad de las operaciones financieras.
IV. Planificación fiscal.
V. Ejercicios prácticos.
VI. Apéndices (referencias normativas, glosario y bibliografía).
La Guía de la Fiscalidad de las Operaciones Financieras es fruto de uno de los proyectos del instituto Econospérides.

Precio: 28,00€

CASTILLO LOPEZ, J.M.

1. Estudio introductorio. Presentación .
1.1. Economía, Ecología y economistas .
1.1.1. Ecología y desarrollo .
1.1.2. Conciencia ecológica y economistas.
1.1.3. Aportaciones e insuficiencias de la Economía Ambiental .
1.2. La naturaleza multifacética, la optimización multicriterio y los enfoques disciplinar, interdisciplinar y transdisciplinar de los asuntos medioambientales.
1.3. Economía Política del Medio Ambiente.
1.4. La política ambiental: el papel de los instrumentos económico-financieros .
1.5. La organización de este libro .
1.6. Líneas de actuación para Andalucía .
2. Fundamentos económicos de la política ambiental. Hacia el nivel óptimo de contaminación .
2.1. Marginalidad, relevancia y eficiencia .
2.2. Hacia el nivel óptimo de contaminación: la perspectiva del Estado del Bienestar .
2.2.1. La calidad del medio ambiente como la producción de un bien .
2.2.2. La inclusión de algunos aspectos institucionales .
A. Los derechos de propiedad .
a) No existen derechos de propiedad sobre el medio ambiente .
b) El medio ambiente es un derecho de propiedad.
B. El coste de la acción colectiva .
3. Los instrumentos para la política medioambiental .
3.1. Regulación directa .
3.2. Las soluciones del mercado: el Teorema de Coase.
3.3. Los instrumentos económico-financieros .
A. Los permisos de emisión transferibles (PET).
1. Analítica básica de los PTE.
2. Ventajas, inconvenientes y límites del sistema de PTE .
3. Modalidades teóricas y experiencias con PTE.
B. Las subvenciones a la reducción de la contaminación..
C. Sistema de depósitos reembolsables o de consignación.
D. Los distintivos ambientales: la ecoetiqueta.
E. La ecogestión, la ecoauditoría y el derecho a la información medioambiental .
F. Los tributos ambientales .
a) Contaminación y tributación óptima. Los impuestos pigovianos .
b) Los impuestos a las emisiones.
1. Tributos ecológicos sobre las actividades de consumo.
2. La tasa impositiva óptima sobre el consumo.
3. Las limitaciones de las cargas fiscales sobre los usuarios .
4. Otras formas de gravar las emisiones .
3.4. Normas versus instrumentos económico-financieros.
3.4.1. Flexibilidad, eficiencia e innovación tecnológica .
A. Flexibilidad, situaciones extremas y contaminantes peligrosos .
B. Coste de consecución de los objetivos ambientales.
C. Incentivos a la innovación tecnológica.
3.4.2. Algunas cuestiones no resueltas satisfactoriamente en relación a los tributos ecológicos y a la política ambiental.
A. La cuestión de la diferenciación fiscal y el comercio internacional .
B. Optimalidad y eficiencia .
C. Efectos sobre la distribución de la renta de los tributos ecológicos y de la política ambiental.
3.5. Reforma fiscal ecológica .
3.5.1. Medio ambiente y extrafiscalidad.
3.5.2. Las experiencias con tributos ecológicos.
A. Tributos ecológicos en la OCDE .
B. Intrumentos económicos y financieros ecológicos en la UE.
a) Red de gasolina sin plomo .
b) La Ecotasa .
c) Envases .
d) La Ecoetiqueta Comunitaria .
e) Las ayudas públicas para el medio ambiente en la U.E..
C. Los instrumentos económicos y financieros ecológicos en España .
1. Situación actual .
a) La Ecoetiqueta .
b) Ecogestión, ecoauditoría y derecho a la información.
c) Ley de Envases y Residuos de Envases.
d) Las ayudas públicas para el medio ambiente en España.
2. Principios básicos para la reforma fiscal ecológica en España .
4. Tributos ecológicos para Andalucía .
4.1. El marco institucional de los tributos ecológicos autonómicos.
4.2. Tributos ecológicos autonómicos establecidos.
A. Impuesto sobre Instalaciones que Inciden en el Medio Ambiente de la Comunidad Autónoma de Baleares .
B. Impuesto sobre la Contaminación Atmosférica de la Comunidad Autónoma de Galicia.
C. Impuesto sobre Aprovechamientos Cinegéticos de la Comunidad Autónoma de Extremadura .
D. Otros tributos ecológicos autonómicos.
4.3. Los tributos ecológicos y el agua: del Canon sobre Vertidos Autorizados estatal a los cánones autonómicos de saneamiento de aguas residuales .
4.3.1. Escasez, gestión de la demanda y contaminación. Hacia una nueva política hidráulica .
4.3.2. Los recursos hídricos disponibles y sus usos actuales.
4.3.2.1. Los recursos hídricos disponibles .
4.3.2.2. Los usos del agua .
4.3.3. Comparación de recursos y usos. Efectos de la contaminación .
4.3.4. Una breve panorámica de los costes y de los precios del agua en España .
A. Tarifas urbanas .
B. Tarifas para regadíos .
C. Cánones de la Ley de Aguas.
4.3.5. El Canon sobre Vertidos Autorizados.
4.3.5.1. La regulación del Canon de Vertidos.
4.3.5.2. Resultados financieros de la gestión del Canon sobre Vertidos Autorizados.
4.3.5.3. Las infracciones por vertidos ilegales.
4.3.5.4. Avance de algunas líneas de investigación dirigidas a la articulación de una propuesta de reforma del Canon de Vertidos .
A. Reforma en la estructura jurídica..
B. Reforma e incremento de los medios puestos a disposición de las funciones de control y gestión..
C. Adecuación y flexibilización de la cuota.
D. Sustitución y/o coordinación con los cánones autonómicos de saneamiento de aguas residuales .
4.4. Los cánones autonómicos de saneamiento y depuración de aguas residuales .
4.4.1. Descripción de los cánones de saneamiento autonómicos.
A. Canon de Saneamiento de Aguas Residuales de Cataluña .
B. Canon de Saneamiento de la Comunidad Valenciana .
C. Tarifa de Depuración de Aguas Residuales de la Comunidad de Madrid.
D. Canon de Saneamiento de Galicia .
E. Canon de Saneamiento de Asturias .
F. Canon de Saneamiento de Aguas de las Islas Baleares .
G. Canon de Saneamiento de Navarra .
H. Canon de Saneamiento de Canarias .
I. Canon de Saneamiento de la Rioja .
4.4.2. Resumen y evaluación de los cánones autonómicos de saneamiento .
4.5. Hacia un canon de saneamiento de aguas residuales para la Comunidad Autónoma de Andalucía .
4.5.1. Recursos hídricos y usos. El multiplicador de la demanda del agua . 4.5.2. Evaluación y efectos de la contaminación.
4.5.3. Inversiones previstas .
4.5.4. Financiación de los planes nacional y regionales de Saneamiento y Depuración de Aguas Residuales.
4.5.5. Proyecto del Canon de Saneamiento de Aguas Residuales para la Comunidad Autónoma de Andalucía .
4.5.5.1. Exposición de motivos.
4.5.5.2. Regulación básica. Contenido.
A. Objeto y ámbito de aplicación.
B. Hecho Imponible. Exenciones.
C. Sujeto pasivo .
D. Registro de vertedores y otras obligaciones formales .
E. Base imponible. Bonificaciones.
F. Tipo de gravamen y cuota .
G. Devengo y facturación .
H. Incompatibilidades .
I. Organización .
4.5.6. Una reflexión final acerca de la importancia de la calidad del agua en el desarrollo económico andaluz.
4.6. El Impuesto sobre la Circulación Urbana .
4.6.1. Automóviles, contaminación y congestión urbana.
4.6.2. El Road-Pricing .
4.6.3. Otras medidas complementarias al Impuesto sobre la Circulación Urbana .
5. Resumen y conclusiones .
6. Indices .
A. Bibliografía básica .
B. Gráficos .
C. Cuadros .

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