LEFEBVRE, FRANCIS

ESPECIALIDAD: DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO

CARACTERÍSTICAS: Madrid 2011. 2.300 Páginas

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Una obra vital para conocer rápidamente las reformas aprobadas en materia fiscal .
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Entre otras muchas abordadas en el Memento, destacamos:
Nuevos modelos y declaraciones tributarias.
Nueva doctrina y jurisprudencia tributaria.
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
- Régimen fiscal de la titularidad compartida de las explotaciones agrarias.
- Exención de ayudas por daños personales consecuencia de movimientos sísmicos.
- Exención de ganancias patrimoniales derivadas de la transmisión de acciones o participaciones en empresas de nueva o reciente creación.
- Tratamiento de los rendimientos del trabajo derivados del ejercicio de las stock options.
- Novedades en la reducción aplicable a los rendimientos de actividades económicas.
- Estudio detallado de la Orden de módulos para el ejercicio 2012.
- Reducción de índices de rendimiento neto en el método de estimación objetiva.
- Análisis detallado de los criterios interpretativos de la AEAT respecto a la modificación de la deducción por inversión en vivienda habitual.
- Novedades en la deducción por obras de mejora en la vivienda habitual.
- Reducción por primas de seguros colectivos de dependencia.
- Nuevas escalas autonómicas del IRPF.
- Aplicación de la escala autonómica a los contribuyentes residentes en Ceuta y Melilla.
- Nuevas deducciones autonómicas del IRPF.
- Novedades introducidas en este impuesto por el RDL 20/2011 , de medidas urgentes en materia presupuestaria, tributaria y financiera para la corrección del déficit público:
Novedades en los gastos de formación del personal en el uso de nuevas tecnologías para 2012.
Reducción en 2012 del rendimiento neto de actividades económicas por mantenimiento o creación de empleo.
Gravamen complementario a la cuota íntegra estatal para 2012 y 2013.
Incremento de la cuota de retención sobre los rendimientos del trabajo para 2012 y 2013.
Incremento en 2012 y 2013 de los porcentajes de retención para
Recuperación de la deducción por inversión en vivienda habitual y modificación de la base máxima de deducción.
Novedades en la consideración de la deducción por inversión en vivienda en el cálculo de los pagos a cuenta.
IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO
Restablecimiento del gravamen por el IP con efectos para los ejercicios 2011 y 2012.
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
- Deducción fiscal del fondo de comercio financiero de entidades no residentes: ámbito temporal de aplicación e importe deducible.
- Régimen fiscal de las transmisiones de activos realizadas en cumplimiento de disposiciones con rango de Ley y de la normativa de defensa de la competencia.
- Novedades relativas a la compensación de bases imponibles negativas: importe y plazo.
- Modificación del coeficiente límite conjunto aplicable a las deducciones.
- Modificaciones de la deducción de las actividades de innovación tecnológica: porcentaje e informes para su aplicación.
- Nueva regulación de la deducción medioambiental.
- Medidas de fomento a la producción de largometrajes: deducción por inversiones en producciones cinematográficas.
- Modificación en el cálculo de los pagos fraccionados para grandes empresas.
- Novedades en la forma de comunicación de las variaciones del grupo fiscal y nuevo modelo de pago fraccionado.
- Fecha de efectos de las operaciones de reestructuración.
- Modificaciones en relación con las cooperativas agrarias.
- Fondo de reserva obligatorio de cooperativas de crédito transformadas.
- Novedades en relación con la inversión del factor de agotamiento en el régimen de la minería.
- Nuevo procedimiento de notificación para las Instituciones de Inversión Colectiva extranjeras armonizadas.
- Modificación de la Ley de Instituciones de Inversión Colectiva con novedades, entre otras, en el régimen de fusión de estas entidades, en el de su transformación o en el de traspaso de acciones o participaciones.
- Novedades introducidas en este impuesto por el RDL 20/2011 , de medidas urgentes en materia presupuestaria, tributaria y financiera para la corrección del déficit público:
Novedades en la deducción por gastos de formación del personal en el uso de nuevas tecnologías para 2012.
Porcentajes aplicables a los pagos fraccionados del ejercicio 2012.
Novedades en el tipo de gravamen aplicable a las micropymes.
Incremento en 2012 y 2013 de los porcentajes de retención.
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES Y CONVENIOS INTERNACIONALES
- Ampliación de la exención del IRNR de dividendos obtenidos por fondos de pensiones residentes en la UE e instituciones de inversión colectiva.
- Nuevos Convenios para evitar la doble imposición.
- Nuevos Acuerdos de intercambio de información fiscal.
- Novedades introducidas en este impuesto por el RDL 20/2011 , de medidas urgentes en materia presupuestaria, tributaria y financiera para la corrección del déficit público:
Elevación del tipo impositivo durante 2012 y 2013 del gravamen complementario sobre rentas transferidas al extranjero por establecimientos permanentes de no residentes.
Incremento de los tipos impositivos general, sobre dividendos, intereses y ganancias patrimoniales por rentas obtenidas en España sin mediación de establecimiento permanente.
IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES
- Novedades en el ISD de Cataluña: nuevas bonificaciones y adelanto de las reducciones por parentesco y la adicional. Modificación de la reducción por sobreimposición decenal.
- Nuevo texto refundido en Galicia en materia de tributos cedidos.
IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
- Nuevo Reglamento de la Dir 2006/112/CE del sistema común del IVA.
- Nuevo supuesto de inversión del sujeto pasivo en el caso de entregas de inmuebles en procedimientos concursales.
- Modificación en las exenciones a residentes y trabajadores fronterizos de Gibraltar y Andorra.
- Modificaciones en el tipo impositivo aplicable a las entregas de edificios, viviendas, garajes y anexos.
- Modificación de las devoluciones a establecidos en Canarias, Ceuta y Melilla del impuesto soportado en otros Estados miembros de la UE.
- Sentencia del TS de casación para la unificación de doctrina relativa a la caducidad del derecho a la deducción del impuesto.
- Nueva Orden de módulos del régimen especial simplificado para 2012
- Modificaciones en las normas de gestión del impuesto.
- Modificaciones en las obligaciones de facturación.
- Novedades introducidas en este impuesto por el RDL 20/2011 , de medidas urgentes en materia presupuestaria, tributaria y financiera para la corrección del déficit público:
Prórroga durante 2012 de la aplicación del tipo impositivo superreducido a las entregas de viviendas.
IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS
- Modificaciones en la normativa de las Comunidades Autónomas, como Baleares: aplicación de tipos reducidos; Cataluña: nuevos modelos de autoliquidación del impuesto; y Galicia: nuevo texto refundido del impuesto y establecimiento de una deducción en relación con las fincas con destino agrario.
- Nueva escala en materia de títulos nobiliarios y grandezas.
- Novedades en la inscripción registral de las operaciones de constitución de sociedades y de declaración de obra nueva.
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS MINORISTAS DE DETERMINADOS HIDROCARBUROS
- Modificación del tipo de gravamen autonómico en la Comunidad Autónoma de Madrid.
- Devolución de las cuotas correspondientes a la aplicación de tipo autonómico por consumo de gasóleo profesional: simplificación de las obligaciones formales de los beneficiarios no residentes en España
IMPUESTOS Y RECARGOS NO ESTATALES. TASAS.
- Aprobación de medidas urgentes relativas al IAE e IBI para reparar los daños causados por distintas catástrofes naturales.
- Modificación de la Ley del Catastro Inmobiliario.
- Novedades introducidas en el IBI por el RDL 20/2011 , de medidas urgentes en materia presupuestaria, tributaria y financiera para la corrección del déficit público:
Incremento de los tipos de gravamen para los períodos impositivos que se inicien en 2012 y 2013.
TRIBUTOS SOBRE EL JUEGO
Nuevo Impuesto sobre actividades de juego.
PROCEDIMIENTO
- Asistencia mutua para el cobro de créditos de ciertos impuestos y derechos en el ámbito de la Unión Europea.
- Creación de nuevas sedes electrónicas en la Administración.
- Ampliación de funciones del Departamento de Gestión Tributaria y del de Aduanas e Impuestos Especiales.
- Doctrina legal en torno a la competencia de la administración local en el embargo preventivo de inmuebles.
- Ampliación de registros de órganos administrativos para la presentación del recurso de reposición.
- Reforma del tratamiento de la responsabilidad civil en los procedimientos por delito de contrabando.
- Regulación de la publicación de anuncios en la sede electrónica de la AEAT para la notificación por comparecencia.
- Reforma de distintos preceptos de la LGT para la coordinación de la actuación de la Administración tributaria en caso de concurso.
- Establecimiento del calendario de días inhábiles en el ámbito de la Administración General del Estado para el año 2012, a efectos de cómputo de plazo.
- Modificación del Reglamento General de Gestión e Inspección (RGGI) en materia de dilaciones en el procedimiento y en relación con el pago o compensación de las devoluciones tributarias.
- Novedades en relación con las notificaciones en dirección electrónica habilitada.
- Nuevos sistemas de identificación y autentificación para relacionarse electrónicamente con la AEAT.
- Novedades introducidas por el RDL 20/2011 , de medidas urgentes en materia presupuestaria, tributaria y financiera para la corrección del déficit público:
Modificación de la LGT con motivo de la transposición de la Dir 2010/24/UE. Regulación de la asistencia mutua.
OBLIGACIONES FORMALES
- Modificación de la Declaración anual de operaciones con terceras personas.
- Supresión de la obligación de los notarios de presentar el modelo 197.
- Establecimiento de la rectificación censal como mecanismo para la regularización en el caso de disponer simultáneamente de varios NIF.
- Instauración del silencio administrativo positivo en los procedimientos de autorización de sistemas de facturación electrónica a propuesta del contribuyente.
- Simplificación de las obligaciones formales de los inversores no residentes en instrumentos financieros de renta fija para la percepción efectiva de sus rendimientos.
- Obligación de las explotaciones agrarias de titularidad compartida de disponer de NIF.
ENTIDADES SIN FINES LUCRATIVOS E INCENTIVOS FISCALES AL MECENAZGO
- Novedades en la aplicación del régimen fiscal especial de las entidades sin fines lucrativos.
- Novedades introducidas por el RDL 20/2011 , de medidas urgentes en materia presupuestaria, tributaria y financiera para la corrección del déficit público:
Relación de las actividades y programas considerados prioritarios de mecenazgo durante el año 2012.
SISTEMAS DE PREVISIÓN SOCIAL
- Modificación de la Ley de planes y fondos de pensiones en materia de movilizaciones entre distintos sistemas de previsión social y disposición de derechos.
- Novedades en las reducciones y límite financiero en las aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social.